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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Ai sensi dell'art. 12 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446:

Nei confronti dei soggetti passivi residenti nel territorio dello Stato si considera prodotto nel territorio della regione il valore derivante dall'esercizio di attività non commerciali, di arti o professioni o da attività non commerciali esercitate nel territorio stesso per un periodo di tempo non inferiore a sei mesi mediante stabile organizzazione, base fissa o ufficio. Qualora le suddette attività o imprese siano esercitate nel territorio di più regioni si applica la disposizione dell'articolo 4, comma 2 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. Nei confronti dei soggetti passivi non residenti nel territorio dello Stato si considera prodotto nel territorio della regione il valore derivante dall'esercizio di attività commerciali, di arti o professioni o da attività non commerciali esercitate nel territorio stesso per un periodo di tempo non inferiore a tre mesi mediante stabile organizzazione, base fissa o ufficio. Qualora le suddette attività o imprese siano esercitate nel territorio di più regioni si applica la disposizione dell'articolo 4, comma 2 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. Nei confronti dei soggetti passivi residenti nel territorio dello Stato si considera prodotto nel territorio della regione il valore derivante dall'esercizio di attività commerciali, di arti o professioni o da attività commerciali esercitate nel territorio stesso per un periodo di tempo non inferiore a tre mesi mediante stabile organizzazione, base fissa o ufficio. Qualora le suddette attività o imprese siano esercitate nel territorio di più regioni si applica la disposizione dell'articolo 4, comma 3 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. Nei confronti dei soggetti passivi non residenti nel territorio dello Stato non si considera prodotto nel territorio della regione il valore derivante dall'esercizio di attività commerciali, di arti o professioni o da attività commerciali esercitate nel territorio stesso per un periodo di tempo non inferiore a tre mesi mediante stabile organizzazione, base fissa o ufficio. Qualora le suddette attività o imprese siano esercitate nel territorio di più regioni si applica la disposizione dell'articolo 4, comma 5 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446.

Ai sensi dell'art. 152, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

La stabile organizzazione si considera entità separata ma non indipendente, svolgente le analoghe, e non le medesime, attività, in condizioni identiche o similari, tenendo conto delle funzioni svolte e dei rischi assunti ma non dei beni utilizzati. La stabile organizzazione si considera entità separata e indipendente, svolgente le medesime o analoghe attività, in condizioni identiche o similari, tenendo conto delle funzioni svolte, dei rischi assunti e dei beni utilizzati. La stabile organizzazione si considera entità separata ma non indipendente, svolgente le medesime o analoghe attività, in condizioni identiche o similari, tenendo conto delle funzioni svolte, dei rischi assunti e dei beni utilizzati. La stabile organizzazione si considera entità separata ma non indipendente, svolgente le analoghe, e non le medesime, attività, in condizioni identiche o similari, tenendo conto delle funzioni svolte, dei rischi assunti e dei beni utilizzati.

Ai sensi dell'art. 6 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

L'operazione si considera effettuata, per le cessioni di beni per atto della pubblica autorità e per le cessioni periodiche o continuative di beni in esecuzione di contratti di somministrazione, all'atto della stipula del contratto di vendita. L'operazione si considera effettuata, per le cessioni periodiche o continuative di beni in esecuzione di contratti di somministrazione all'atto del pagamento del corrispettivo. L'operazione si considera effettuata per le cessioni di beni per atto della pubblica autorità, all'atto della stipula del contratto di vendita. L'operazione si considera effettuata, per le cessioni di beni per atto della pubblica autorità e per le cessioni periodiche o continuative di beni in esecuzione di contratti di somministrazione, all'atto del pagamento del corrispettivo. L'operazione si considera effettuata, per le cessioni di beni per atto della pubblica autorità all'atto del pagamento del corrispettivo. L'operazione si considera effettuata per le cessioni periodiche o continuative di beni in esecuzione di contratti di somministrazione, all'atto della stipula del contratto di vendita.

Ai sensi dell’art. 36 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Il reddito dei fabbricati è costituito dal reddito medio ordinario ritraibile da ciascuna unità immobiliare urbana. Per unità immobiliari urbane si intendono i fabbricati e le altre costruzioni stabili o le loro porzioni suscettibili di reddito autonomo. Le aree occupate dalle costruzioni e quelle che ne costituiscono pertinenze si considerano parti integranti delle unità immobiliari. Il reddito dei fabbricati è costituito dal reddito medio ordinario ritraibile da ciascuna unità immobiliare urbana. Per unità immobiliari urbane si intendono i fabbricati e le altre costruzioni stabili, escluse le loro porzioni, suscettibili di reddito autonomo. Le aree occupate dalle costruzioni e quelle che ne costituiscono pertinenze si considerano parti integranti delle unità immobiliari. Il reddito dei fabbricati è costituito dal reddito medio ordinario ritraibile da ciascuna unità immobiliare urbana. Per unità immobiliari urbane si intendono i fabbricati e le altre costruzioni stabili, escluse le loro porzioni, suscettibili di reddito autonomo. Le aree occupate dalle costruzioni e quelle che ne costituiscono pertinenze non si considerano parti integranti delle unità immobiliari. Il reddito dei fabbricati è costituito dal reddito medio ordinario ritraibile da ciascuna unità immobiliare urbana. Per unità immobiliari urbane si intendono soltanto i fabbricati. Non si considerano unità immobiliari urbane le altre costruzioni stabili o le loro porzioni, anche se suscettibili di reddito autonomo. Le aree occupate dalle costruzioni e quelle che ne costituiscono pertinenze si considerano parti integranti delle unità immobiliari.

Ai sensi dell'art. 74 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

In deroga alle disposizioni dei titoli primo e secondo del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, l'imposta sul valore aggiunto è dovuta per il commercio di sali e tabacchi importati o fabbricati dall'amministrazione autonoma dei monopoli dello Stato, ceduti attraverso le rivendite dei generi di monopoli, dall'amministrazione stessa, sulla base del prezzo di vendita al pubblico. In deroga alle disposizioni dei titoli primo e secondo del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, l'imposta sul valore aggiunto è dovuta per il commercio di sali e tabacchi importati o fabbricati dall'amministrazione autonoma dei monopoli dello Stato, ceduti attraverso le rivendite dei generi di monopoli, dal soggetto che ha venduto il bene, sulla base del prezzo di vendita al pubblico. In deroga alle disposizioni dei titoli secondo e terzo del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, l'imposta sul valore aggiunto è dovuta per il commercio di sali e tabacchi importati o fabbricati dall'amministrazione autonoma dei monopoli dello Stato, ceduti attraverso le rivendite dei generi di monopoli, dal consumatore finale, sulla base del prezzo di vendita al pubblico. In deroga alle disposizioni dei titoli terzo e quarto del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, l'imposta sul valore aggiunto è dovuta per il commercio di sali e tabacchi importati o fabbricati dall'amministrazione autonoma dei monopoli dello Stato, ceduti attraverso le rivendite dei generi di monopoli, dall'amministrazione stessa, sulla base del prezzo di vendita al pubblico.

Ai sensi dell'art. 2, primo comma, dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000).

In attuazione del principio di matrice anglosassone "no taxation without representation", le leggi e gli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie non sono tenute a menzionarne l'oggetto nel titolo. Le leggi e gli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie devono menzionarne l'oggetto nel titolo. Soltanto sugli atti aventi forza di legge, e non anche sulle leggi, che contengono disposizioni tributarie incombe l'obbligo di menzionarne l'oggetto nel titolo. Le leggi, e non anche gli altri atti aventi forza di legge, che contengono disposizioni tributarie devono menzionarne l'oggetto nel titolo.

Ai sensi dell'art. 55, secondo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Sono considerati redditi di impresa i redditi derivanti dall'esercizio di attività organizzate in forma d'impresa dirette alla prestazione di servizi che non rientrano nell'art. 2195 c.c., nonché i redditi derivanti dall'attività di sfruttamento di miniere, cave, torbiere, saline, laghi, stagni e altre acque interne. Sono considerati redditi di impresa i redditi derivanti dall'esercizio di attività organizzate in forma d'impresa dirette alla prestazione di servizi che rientrano nell'art. 2195 c.c., nonché i redditi derivanti dall'attività di sfruttamento di miniere, cave, torbiere, saline, laghi, stagni e altre acque interne. Sono considerati redditi di impresa i redditi derivanti dall'esercizio di attività organizzate in forma d'impresa dirette alla prestazione di servizi che non rientrano nell'art. 2195 c.c. . Non sono considerati redditi di impresa i redditi derivanti dall'attività di sfruttamento di miniere, cave, torbiere, saline, laghi, stagni e altre acque interne. Non sono considerati redditi di impresa i redditi derivanti dall'esercizio di attività organizzate in forma d'impresa dirette alla prestazione di servizi che non rientrano nell'art. 2195 c.c. . Sono considerati redditi di impresa i redditi derivanti dall'attività di sfruttamento di miniere, cave, torbiere, saline, laghi, stagni e altre acque interne.

Ai sensi dell'art. 45 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Il reddito di capitale è costituito dall'ammontare degli interessi, utili o altri proventi percepiti nel periodo di imposta, senza alcuna deduzione. Il reddito di capitale è costituito dall'ammontare degli interessi, utili o altri proventi percepiti nel periodo di imposta. Gli interessi, gli utili e gli altri proventi percepiti nel periodo di imposta possono essere dedotti, nel limite del 50 per cento del loro valore complessivo. Il reddito di capitale è costituito dall'ammontare degli interessi, utili o altri proventi percepiti nel periodo di imposta. Gli interessi, gli utili e gli altri proventi percepiti nel periodo di imposta possono essere dedotti, nel limite del 20 per cento del loro valore complessivo. Il reddito di capitale è costituito dall'ammontare degli interessi, utili o altri proventi percepiti nel periodo di imposta. Gli interessi, gli utili e gli altri proventi percepiti nel periodo di imposta possono essere dedotti, nel limite del 30 per cento del loro valore complessivo.

Ai sensi dell'art. 36 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, hanno facoltà di optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad alcuna delle attività esercitate, dandone comunicazione all'ufficio nella dichiarazione dell'anno successivo e non nella dichiarazione di inizio dell'attività. I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, hanno facoltà di optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad alcuna delle attività esercitate, dandone comunicazione all'ufficio nella dichiarazione relativa all'anno precedente o nella dichiarazione di inizio dell'attività. I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, hanno facoltà di optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad alcuna delle attività esercitate, dandone comunicazione all'ufficio nella dichiarazione dell'anno successivo o nella dichiarazione di inizio dell'attività. I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, possono optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad una sola delle attività esercitate, purché ne sia data comunicazione all'ufficio nella dichiarazione dell'anno successivo.

Ai sensi dell’art. 24-bis, primo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Le persone fisiche che trasferiscono la propria residenza in Italia ai sensi dell'articolo 2, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 possono optare per l'assoggettamento all'imposta sostitutiva dei redditi prodotti all'estero individuati secondo i criteri di cui all'articolo 165, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 a condizione che non siano state fiscalmente residenti in Italia, ai sensi dell'articolo 2, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 per un tempo almeno pari a nove periodi d'imposta nel corso dei dieci precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione. Le persone fisiche che trasferiscono la propria residenza in Italia ai sensi dell'articolo 3, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 possono optare per l'assoggettamento all'imposta sostitutiva dei redditi prodotti all'estero individuati secondo i criteri di cui all'articolo 161, comma 3, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 a condizione che non siano state fiscalmente residenti in Italia, ai sensi dell'articolo 3, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 per un tempo almeno pari a nove periodi d'imposta nel corso dei dieci precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione. Le persone fisiche che trasferiscono la propria residenza in Italia ai sensi dell'articolo 3, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 possono optare per l'assoggettamento all'imposta sostitutiva dei redditi prodotti all'estero individuati secondo i criteri di cui all'articolo 164, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 a condizione che non siano state fiscalmente residenti in Italia, ai sensi dell'articolo 3, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 per un tempo almeno pari a dieci periodi d'imposta nel corso dei dieci precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione. Le persone fisiche che trasferiscono la propria residenza in Italia ai sensi dell'articolo 2, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 possono optare per l'assoggettamento all'imposta sostitutiva dei redditi prodotti all'estero individuati secondo i criteri di cui all'articolo 163, comma 5, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 a condizione che non siano state fiscalmente residenti in Italia, ai sensi dell'articolo 2, comma 2, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 per un tempo almeno pari a nove periodi d'imposta nel corso dei dieci precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione.

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