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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Ai sensi dell'art. 24 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, i commercianti al minuto e gli altri contribuenti di cui all'art. 22 del medesimo decreto, in luogo di quanto stabilito nell'articolo 23 dello stesso decreto, possono annotare in apposito registro, relativamente alle operazioni effettuate in ciascun giorno:

L'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni imponibili e delle relative imposte, distinto secondo l'aliquota applicabile, nonché l'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni di cui all'articolo 21, commi 6 e 6-bis del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, distintamente per ciascuna tipologia di operazioni ivi indicata. L'annotazione deve essere eseguita, con riferimento al giorno in cui le operazioni sono effettuate, entro il giorno non festivo successivo. L'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni imponibili e delle relative imposte, distinto secondo l'aliquota applicabile, nonché l'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni di cui all'articolo 21, commi 7 e 7-bis del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, distintamente per ciascuna tipologia di operazioni ivi indicata. L'annotazione deve essere eseguita, con riferimento al giorno in cui le operazioni sono effettuate, entro il giorno non festivo successivo. L'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni imponibili e delle relative imposte, distinto a prescindere dall'aliquota applicabile, nonché l'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni di cui all'articolo 21, commi 6 e 6-bis del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, distintamente per ciascuna tipologia di operazioni ivi indicata. L'annotazione deve essere eseguita, con riferimento al giorno in cui le operazioni sono effettuate, entro il giorno non festivo successivo. L'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni imponibili e delle relative imposte, distinto secondo l'aliquota applicabile, nonché l'ammontare globale dei corrispettivi delle operazioni di cui all'articolo 21, commi 5 e 5-bis del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, distintamente per ciascuna tipologia di operazioni ivi indicata. L'annotazione deve essere eseguita, con riferimento al mese in cui le operazioni sono effettuate, entro il mese successivo.

Agli effetti dell'art. 13, comma 1, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

I corrispettivi sono costituiti, per i passaggi di beni dal committente al commissionario o dal commissionario al committente, di cui al numero 3) del secondo comma dell'articolo 2, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633 rispettivamente dal prezzo di vendita pattuito dal commissionario, diminuito della provvigione, e dal prezzo di acquisto pattuito dal commissionario, aumentato della provvigione. I corrispettivi sono costituiti, per i passaggi di beni dal committente al commissionario o dal commissionario al committente, di cui al numero 3) del secondo comma dell'articolo 2, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633 rispettivamente dal prezzo di vendita pattuito dal commissionario, aumentato della provvigione, e dal prezzo di acquisto pattuito dal commissionario, diminuito della provvigione. I corrispettivi sono costituiti, per i passaggi di beni dal committente al commissionario o dal commissionario al committente, di cui al numero 3) del secondo comma dell'articolo 2, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633 rispettivamente dal prezzo di vendita pattuito dal commissionario, aumentato della provvigione, e dal prezzo di acquisto pattuito dal commissionario, aumentato della provvigione. I corrispettivi sono costituiti, per i passaggi di beni dal committente al commissionario, di cui al numero 3) del secondo comma dell'articolo 2, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633 rispettivamente dal prezzo di vendita pattuito dal commissionario, aumentato della provvigione, e dal prezzo di acquisto pattuito dal commissionario, aumentato della provvigione. Per i passaggi di beni dal commissionario al committente di cui al numero 2) del terzo comma dell'articolo 2, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633 rispettivamente dal prezzo di vendita pattuito dal commissionario, diminuito della provvigione, e dal prezzo di acquisto pattuito dal commissionario, diminuito della provvigione.

Ai sensi dell'art. 1, comma 742, della Legge del 27 dicembre 2019 n. 160:

Il soggetto attivo dell'imposta è il comune con riferimento agli immobili la cui superficie insiste, interamente o prevalentemente, sul territorio del comune stesso. L'imposta non si applica agli immobili di cui il comune è proprietario ovvero titolare di altro diritto reale di godimento quando la loro superficie insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio. Il soggetto attivo dell'imposta è il comune con riferimento agli immobili la cui superficie insiste, interamente o prevalentemente, sul territorio del comune stesso. L'imposta si applica agli immobili di cui il comune è proprietario ovvero titolare di altro diritto reale di godimento quando la loro superficie insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio. Il soggetto attivo dell'imposta è il comune con riferimento agli immobili la cui superficie insiste, interamente e non prevalentemente, sul territorio del comune stesso. L'imposta non si applica agli immobili di cui il comune è proprietario ovvero titolare di altro diritto reale di godimento quando la loro superficie insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio. Il soggetto attivo dell'imposta è il comune con riferimento agli immobili la cui superficie insiste, interamente o prevalentemente, sul territorio del comune stesso. L'imposta si applica agli immobili di cui il comune è proprietario ovvero titolare di altro diritto reale di godimento purché la loro superficie insista interamente e non prevalentemente sul suo territorio.

Tenuto conto di quanto previsto dall'art. 13, comma 3, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, seleziona l'affermazione corretta:

Per le operazioni imponibili, nonche´ per quelle assimilate agli effetti del diritto alla detrazione, effettuate da un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla detrazione e` limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, la base imponibile e` costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se e` dovuto un corrispettivo superiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate nei confronti di societa` che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa societa` che controlla il predetto soggetto. Per le operazioni imponibili, nonche´ per quelle assimilate agli effetti del diritto alla detrazione, effettuate da un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla detrazione e` limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, la base imponibile e` costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se e` dovuto un corrispettivo inferiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate nei confronti di societa` che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa societa` che controlla il predetto soggetto. Per le operazioni imponibili, escluse quelle assimilate agli effetti del diritto alla detrazione, effettuate da un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla detrazione e` limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, la base imponibile e` costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se e` dovuto un corrispettivo superiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate nei confronti di societa` che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa societa` che controlla il predetto soggetto. Per le operazioni imponibili, escluse quelle assimilate agli effetti del diritto alla detrazione, effettuate da un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla detrazione e` limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, la base imponibile e` costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se e` dovuto un corrispettivo inferiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate nei confronti di societa` che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa societa` che controlla il predetto soggetto.

Ai sensi dell'art. 47 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Nel caso di distribuzione di utili in natura, il valore imponibile è determinato in relazione al valore normale degli stessi alla data individuata dalla lettera a) del comma 2 dell'articolo 109 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Nel caso di distribuzione di utili in natura, il valore imponibile è determinato in relazione al valore normale degli stessi alla data individuata dalla lettera b) del comma 4 dell'articolo 109 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Nel caso di distribuzione di utili in natura, il valore imponibile è determinato in relazione al valore normale degli stessi alla data individuata dalla lettera b) del comma 2 dell'articolo 109 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Nel caso di distribuzione di utili in natura, il valore imponibile è determinato in relazione al valore normale degli stessi alla data individuata dalla lettera c) del comma 3 dell'articolo 109 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917.

I proventi derivanti dalla gestione, nell'interesse collettivo di pluralità di soggetti, di masse patrimoniali costituite con somme di denaro e beni affidati da terzi o provenienti dai relativi investimenti:

Sono qualificabili come redditi di capitale. Sono qualificabili come redditi di capitale o redditi diversi, a seconda dello stato soggettivo del contribuente che ritragga i proventi. Sono qualificabili come redditi diversi. Sono qualificabili come redditi di capitale o redditi diversi, a seconda che il contribuente svolga o meno attività commerciale.

Ai sensi dell'art. 174 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Le disposizioni degli articoli 172 e 173 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 valgono, in quanto applicabili, anche nei casi di fusione e scissione di enti diversi dalle società. Le disposizioni degli articoli 172 e 173 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 valgono, in quanto applicabili, anche nei casi di scissione di enti diversi dalle società. Non valgono nei casi di fusione di enti diversi dalle società. Le disposizioni degli articoli 172 e 173 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 valgono, in quanto applicabili, anche nei casi di fusione di enti diversi dalle società. Non valgono nei casi di scissione di enti diversi dalle società. Le disposizioni degli articoli 172 e 173 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 non si applicano ai casi di fusione o scissione di enti diversi dalle società.

Ai sensi dell'art. 38-bis.3 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, qualora in sede di effettuazione dei controlli automatici di cui all'articolo 54-quater del medesimo decreto si rilevi un eccesso di versamento da parte di soggetti passivi identificati in un altro Stato membro ai sensi dell'articolo 74-septies del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

L'Agenzia delle entrate effettua il relativo rimborso entro 30 giorni. Tuttavia, se l'eccedenza di versamento si riferisce a periodi di imposta sino al 2018, il rimborso viene effettuato tenendo conto delle eventuali somme trattenute dallo Stato membro di identificazione ai sensi dell'articolo 46, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 904/2010. L'Agenzia delle entrate effettua il relativo rimborso entro 20 giorni. Tuttavia, se l'eccedenza di versamento si riferisce a periodi di imposta sino al 2017, il rimborso viene effettuato tenendo conto delle eventuali somme trattenute dallo Stato membro di identificazione ai sensi dell'articolo 46, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 904/2010. L'Agenzia delle entrate effettua il relativo rimborso entro 10 giorni. Tuttavia, se l'eccedenza di versamento si riferisce a periodi di imposta sino al 2016, il rimborso viene effettuato tenendo conto delle eventuali somme trattenute dallo Stato membro di identificazione ai sensi dell'articolo 46, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 904/2010. L'Agenzia delle entrate effettua il relativo rimborso entro 60 giorni. Tuttavia, se l'eccedenza di versamento si riferisce a periodi di imposta sino al 2019, il rimborso viene effettuato tenendo conto delle eventuali somme trattenute dallo Stato membro di identificazione ai sensi dell'articolo 46, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 904/2010.

Il Garante nazionale del contribuente è scelto tra:

Avvocati, dottori commercialisti e ragionieri collegiati, in pensione, designati in una terna formata dai rispettivi ordini nazionali di appartenenza. Avvocati e dottori commercialisti collegiati, in pensione, designati in una terna formata dai rispettivi ordini nazionali di appartenenza. Non possono essere nominati Garante nazionale del contribuente i ragionieri. Avvocati, dottori commercialisti e ragionieri collegiati, purché in servizio, designati in una terna formata dai rispettivi ordini nazionali di appartenenza. Avvocati, dottori commercialisti e ragionieri collegiati, in pensione, designati in una terna formata dal Ministero dell'Economia e delle Finanze.

Ai sensi dell'art. 53 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

I beni che si trovano nel luogo o in uno dei luoghi in cui il contribuente esercita la sua attività si presumono acquistati se il contribuente non dimostra, nei casi e nei modi indicati nel primo e nel secondo comma dell'art. 53 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, di averli ricevuti in base ad un rapporto di rappresentanza o di lavorazione o ad uno degli altri titoli di cui al primo comma del medesimo articolo. I beni che si trovano nel luogo o in uno dei luoghi in cui il contribuente esercita la sua attività si presumono acquistati se il contribuente non dimostra, nei casi e nei modi indicati nel secondo e nel terzo comma dell'art. 53 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, di averli ricevuti in base ad un rapporto di rappresentanza o di lavorazione o ad uno degli altri titoli di cui al terzo comma del medesimo articolo. I beni che si trovano nel luogo o in uno dei luoghi in cui il contribuente esercita la sua attività si presumono acquistati se il contribuente non dimostra, nei casi e nei modi indicati nel primo e nel terzo comma dell'art. 53 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, di averli ricevuti in base ad un rapporto di rappresentanza o di lavorazione o ad uno degli altri titoli di cui al primo comma del medesimo articolo. I beni che si trovano nel luogo o in uno dei luoghi in cui il contribuente esercita la sua attività si presumono acquistati se il contribuente non dimostra, nei casi e nei modi indicati nel secondo e nel quarto comma dell'art. 53 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, di averli ricevuti in base ad un rapporto di rappresentanza o di lavorazione o ad uno degli altri titoli di cui al quarto comma del medesimo articolo.

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