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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

L'art. 4 dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000):

Prevede che non si può disporre con decretolegge l'istituzione di nuovi tributi né prevedere l'applicazione di tributi esistenti ad altre categorie di soggetti. È stato abrogato dalla legge n. 111 del 2023 recante delega per la riforma fiscale del sistema tributario italiano. L'adozione di norme interpretative in materia tributaria può essere disposta soltanto in casi eccezionali e con legge ordinaria. Prevede che le presunzioni legali non si applicano retroattivamente.

Stante quanto previsto dall’art. 3, secondo comma, d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il reddito del soggetto sul quale trova applicazione l’imposta:

L'imposta si applica separatamente sui redditi elencati nell’art. 16, salvo quanto stabilito nei commi 2 e 3 dello stesso articolo. L'imposta si applica separatamente sui redditi elencati nell’art. 15, primo comma, salvo quanto stabilito nei commi 2 e 3 dello stesso articolo. L'imposta si applica separatamente sui redditi elencati nell’art. 15, salvo quanto stabilito nei commi 2 e 3 dello stesso articolo. L'imposta si applica separatamente sui redditi elencati nell’art. 16, terzo comma, salvo quanto stabilito nei commi 2 e 4 dello stesso articolo.

Dal reddito complessivo si deducono, se non sono deducibili nella determinazione dei singoli redditi che concorrono a formarlo, i seguenti oneri sostenuti dal contribuente:

Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, a prescindere dalla misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, inclusi quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva o di scioglimento o annullamento del matrimonio, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Dal reddito complessivo non si deducono gli assegni periodici corrisposti al coniuge in conseguenza di cessazione dei suoi effetti civili.

Ad avviso dell’art. 9, quarto comma, lett. b) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Il valore normale è determinato, per le quote di società non azionarie e per i titoli o quote di partecipazione al capitale di enti diversi dalle società, in proporzione al valore del patrimonio netto della società o ente, ovvero, per le società o enti di nuova costituzione, all'ammontare complessivo dei conferimenti. Il valore normale è determinato, per le quote di società non azionarie, in proporzione al valore del patrimonio netto della società o ente, ovvero, per le società o enti di nuova costituzione, all'ammontare complessivo dei conferimenti. Per i titoli o quote di partecipazione al capitale di enti diversi dalle società Il valore normale è determinato in proporzione al valore dell’attivo circolante della società. Il valore normale è determinato, per le quote di società non azionarie e per i titoli o quote di partecipazione al capitale di enti diversi dalle società, in proporzione al valore del patrimonio netto della società o ente, ovvero, per le società o enti di nuova costituzione, all'ammontare complessivo del loro patrimonio netto. Il valore normale è determinato, per le quote di società azionarie, in proporzione al valore del patrimonio netto della società o ente, ovvero, per le società o enti di nuova costituzione, all'ammontare complessivo dei conferimenti. Per i titoli o quote di partecipazione al capitale di enti diversi dalle società Il valore normale è determinato in proporzione al valore dell’attivo circolante della società.

Stante quanto previsto dall’art. 18, secondo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Si considerano corrisposti da soggetti non residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 31 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi all'estero a decorrere dal 10 settembre 1992. Si considerano corrisposti da soggetti residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 30 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi all’estero a decorrere dal 10 settembre 1993. Si considerano corrisposti da soggetti residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 31 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi all'estero a decorrere dal 10 settembre 1992. Si considerano corrisposti da soggetti non residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 30 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi in Italia a decorrere dal 10 settembre 1993.

Secondo quanto previsto dall'art. 2, primo comma, dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000).

La rubrica delle partizioni interne e dei singoli articoli delle leggi e degli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie, deve menzionare l'oggetto delle disposizioni ivi contenute. I singoli articoli, ma non anche la rubrica delle partizioni interne, delle leggi e degli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie, deve menzionare l'oggetto delle disposizioni ivi contenute. La rubrica delle partizioni interne, ma non anche quella dei singoli articoli, delle leggi e degli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie, deve menzionare l'oggetto delle disposizioni ivi contenute. La rubrica delle partizioni interne e dei singoli articoli delle leggi e degli altri atti aventi forza di legge che contengono disposizioni tributarie, non deve menzionare l'oggetto delle disposizioni ivi contenute.

Ai sensi dell’art. 3 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il reddito del soggetto sul quale trova applicazione l’imposta:

È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato. È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10-ter del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato. È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10-bis del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato. È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10-quater del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato.

Seleziona l’affermazione corretta:

Se il terreno è dato in affitto per uso agricolo, il reddito agrario concorre a formare il reddito complessivo dell'affittuario, anziché quello del possessore, a partire dalla data in cui ha effetto il contratto. Se il terreno è dato in affitto per uso diverso da quello agricolo, il reddito agrario concorre a formare il reddito complessivo del possessore, anziché quello dell’affittuario, a partire dalla data in cui ha effetto il contratto. Se il terreno è dato in affitto per uso diverso da quello agricolo, il reddito agrario concorre a formare il reddito complessivo dell'affittuario, anziché quello del possessore, a partire dalla data in cui ha effetto il contratto. Se il terreno è dato in affitto per uso agricolo, il reddito agrario concorre a formare il reddito complessivo del possessore, anziché quello dell'affittuario, a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in cui ha effetto il contratto.

Tenuto conto di quanto previsto dall'art. 70-quinquies del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, seleziona l'affermazione corretta:

Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di una sede o di una stabile organizzazione partecipante a un gruppo IVA, costituito in un altro Stato membro dell'Unione europea, da una sua stabile organizzazione o dalla sua sede situata nel territorio dello Stato si considerano effettuate nei confronti del gruppo IVA costituito nell'altro Stato membro da un soggetto che non ne fa parte. Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di una sede o di una stabile organizzazione partecipante a un gruppo IVA, costituito in un altro Stato membro dell'Unione europea, da una sua stabile organizzazione o dalla sua sede situata nel territorio dello Stato si considerano effettuate nei confronti del gruppo IVA costituito nell'altro Stato membro da un soggetto che ne fa parte. Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di una sede o di una stabile organizzazione partecipante a un gruppo IVA, costituito in un altro Stato membro dell'Unione europea, da una sua stabile organizzazione o dalla sua sede situata nel territorio dello Stato non si considerano effettuate nei confronti del gruppo IVA costituito nell'altro Stato membro da un soggetto che non ne fa parte. Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di una sede o di una stabile organizzazione partecipante a un gruppo IVA, costituito in un altro Stato membro dell'Unione europea, da una sua stabile organizzazione o dalla sua sede situata al di fuori del territorio dello Stato si considerano effettuate nei confronti del gruppo IVA costituito nell'altro Stato membro da un soggetto che non ne fa parte.

Ai sensi dell'art. 26 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446:

È attribuita allo Stato una quota del gettito dell'imposta regionale sulle attività produttive riscosso in ciascuna regione a compensazione dei costi sostenuti per lo svolgimento delle attività di cui all'articolo 25, comma 1 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. È altresì attribuita allo Stato una ulteriore quota del gettito di cui al comma 1 dell'art. 26 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446 a compensazione della perdita di gettito derivante dall'abolizione dell'imposta sul patrimonio netto delle imprese. È attribuita allo Stato una quota del gettito dell'imposta regionale sulle attività produttive riscosso in ciascuna regione a compensazione dei costi sostenuti per lo svolgimento delle attività di cui all'articolo 24, comma 3 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. È altresì attribuita allo Stato una ulteriore quota del gettito di cui al comma 3 dell'art. 27 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446 a compensazione della perdita di gettito derivante dall'abolizione dell'imposta sul patrimonio netto delle imprese. È attribuita allo Stato una quota del gettito dell'imposta regionale sulle attività produttive riscosso in ciascuna regione a compensazione dei costi sostenuti per lo svolgimento delle attività di cui all'articolo 23, comma 2 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. È altresì attribuita allo Stato una ulteriore quota del gettito di cui al comma 1 dell'art. 26 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446 a compensazione della perdita di gettito derivante dall'abolizione dell'imposta sul patrimonio netto delle imprese. È attribuita allo Stato una quota del gettito dell'imposta regionale sulle attività produttive riscosso in ciascuna regione a compensazione dei costi sostenuti per lo svolgimento delle attività di cui all'articolo 26, comma 4 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446. È altresì attribuita allo Stato una ulteriore quota del gettito di cui al comma 5 dell'art. 28 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446 a compensazione della perdita di gettito derivante dall'abolizione dell'imposta sul patrimonio netto delle imprese.

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