Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Sono assimilati ai redditi di lavoro dipendente: Le somme e i valori in genere percepiti in relazione ad altri rapporti di collaborazione aventi per oggetto la prestazione di attività svolte con vincolo di subordinazione a favore di un determinato soggetto nel quadro di un rapporto unitario e continuativo senza impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica prestabilita, sempreché gli uffici o le collaborazioni non rientrino nei compiti istituzionali compresi nell'attività di lavoro dipendente di cui all'articolo 47, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro dipendente, o nell'oggetto dell'arte o professione di cui all'articolo 49, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro autonomo, esercitate dal contribuente. Le somme e i valori in genere percepiti in relazione ad altri rapporti di collaborazione aventi per oggetto la prestazione di attività svolte con vincolo di subordinazione a favore di un determinato soggetto nel quadro di un rapporto unitario e continuativo senza impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica prestabilita, purché gli uffici o le collaborazioni rientrino nei compiti istituzionali compresi nell'attività di lavoro dipendente di cui all'articolo 47, comma 3, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro dipendente e non nell'oggetto dell'arte o professione di cui all'articolo 49, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro autonomo, eventualmente esercitate dal contribuente. Le somme e i valori in genere percepiti in relazione ad altri rapporti di collaborazione aventi per oggetto la prestazione di attività svolte con vincolo di subordinazione a favore di un determinato soggetto nel quadro di un rapporto di lavoro dipendente con impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica prestabilita, purché gli uffici o le collaborazioni rientrino nei compiti istituzionali compresi nell'attività di lavoro dipendente di cui all'articolo 48, comma 4, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro dipendente e non nell'oggetto dell'arte o professione di cui all'articolo 49, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro autonomo, eventualmente esercitate dal contribuente. Le somme e i valori in genere percepiti in relazione ad altri rapporti di collaborazione aventi per oggetto la prestazione di attività svolte senza vincolo di subordinazione a favore di un determinato soggetto nel quadro di un rapporto unitario e continuativo senza impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica prestabilita, sempreché gli uffici o le collaborazioni non rientrino nei compiti istituzionali compresi nell'attività di lavoro dipendente di cui all'articolo 46, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro dipendente, o nell'oggetto dell'arte o professione di cui all'articolo 49, comma 1, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 concernente redditi di lavoro autonomo, esercitate dal contribuente.

In materia di riporto delle perdite, l'art. 84 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 prevede che: Le perdite realizzate nei primi due periodi d'imposta dalla data di costituzione possono, con le modalità previste al comma 1 dell'art. 84 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, essere computate in aumento del reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi entro il limite del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza nel reddito imponibile di ciascuno di essi a condizione che si riferiscano ad una nuova attività produttiva. Le perdite realizzate nel primo periodo d'imposta dalla data di costituzione possono, con le modalità previste al comma 1 dell'art. 84 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, essere computate in aumento del reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi entro il limite del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza nel reddito imponibile di ciascuno di essi a condizione che si riferiscano ad una nuova attività produttiva. Le perdite realizzate nei due periodi d'imposta dalla data di costituzione possono, con le modalità previste al comma 1 dell'art. 84 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, essere computate in diminuzione del reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi entro il limite del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza nel reddito imponibile di ciascuno di essi a condizione che si riferiscano ad una nuova attività produttiva. Le perdite realizzate nei primi tre periodi d'imposta dalla data di costituzione possono, con le modalità previste al comma 1 dell'art. 84 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, essere computate in diminuzione del reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi entro il limite del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza nel reddito imponibile di ciascuno di essi a condizione che si riferiscano ad una nuova attività produttiva.

Se le azioni o i titoli ricevuti sono negoziati in mercati regolamentati italiani o esteri e il conferimento o l'apporto è proporzionale, il corrispettivo non può essere inferiore al valore normale determinato: A norma dell’art. 8, comma 4, lettera a) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. A norma dell’art. 9, comma 1, lettera a) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. A norma dell’art. 9, comma 5, lettera a) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. A norma dell’art. 9, comma 4, lettera a) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917.

Ai sensi dell'art. 19-bis.2, comma 1, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: La detrazione dell'imposta relativa ai beni ammortizzabili ed ai servizi è rettificata in aumento o in diminuzione qualora i beni ed i servizi medesimi sono utilizzati per effettuare operazioni che danno diritto alla detrazione in misura diversa da quella inizialmente operata. Ai fini di tale rettifica si tiene conto esclusivamente della prima utilizzazione dei beni e dei servizi. La detrazione dell'imposta relativa ai beni ammortizzabili ed ai servizi è rettificata in aumento o in diminuzione qualora i beni ed i servizi medesimi sono utilizzati per effettuare operazioni che danno diritto alla detrazione in misura diversa da quella inizialmente operata. Ai fini di tale rettifica non si tiene conto esclusivamente della prima utilizzazione dei beni e dei servizi. La detrazione dell'imposta relativa ai beni non ammortizzabili ed ai servizi è rettificata in aumento o in diminuzione qualora i beni ed i servizi medesimi sono utilizzati per effettuare operazioni che non danno diritto alla detrazione in misura diversa da quella inizialmente operata. Ai fini di tale rettifica si tiene conto esclusivamente della prima e dell'ultima utilizzazione dei beni e dei servizi. La detrazione dell'imposta relativa ai beni non ammortizzabili ed ai servizi è rettificata in aumento o in diminuzione qualora i beni ed i servizi medesimi sono utilizzati per effettuare operazioni che danno diritto alla detrazione in misura diversa da quella inizialmente operata. Ai fini di tale rettifica si tiene conto esclusivamente della prima utilizzazione dei beni e dei servizi.

Tenuto conto di quanto previsto dall’art. 12, comma 1, lett. c) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, è corretto affermare che: Ove il genitore affidatario ovvero, in caso di affidamento congiunto, uno dei genitori affidatari non possa usufruire in tutto o in parte della detrazione, per limiti di reddito, la detrazione è assegnata per intero al secondo genitore. Quest'ultimo, salvo diverso accordo tra le parti, è tenuto a riversare all'altro genitore affidatario un importo pari all'intera detrazione ovvero, in caso di affidamento congiunto, pari al 30 per cento della detrazione stessa. Ove il genitore affidatario ovvero, in caso di affidamento congiunto, uno dei genitori affidatari non possa usufruire in tutto o in parte della detrazione, per limiti di reddito, la detrazione è assegnata per il 50 per cento al secondo genitore. Quest'ultimo, salvo diverso accordo tra le parti, è tenuto a riversare all'altro genitore affidatario un importo pari all'intera detrazione ovvero, in caso di affidamento congiunto, pari al 50 per cento della detrazione stessa. Ove il genitore affidatario ovvero, in caso di affidamento congiunto, uno dei genitori affidatari non possa usufruire in tutto o in parte della detrazione, per limiti di reddito, la detrazione è assegnata per il 40 per cento al secondo genitore. Quest'ultimo, salvo diverso accordo tra le parti, è tenuto a riversare all'altro genitore affidatario un importo pari all'intera detrazione ovvero, in caso di affidamento congiunto, pari al 40 per cento della detrazione stessa. Ove il genitore affidatario ovvero, in caso di affidamento congiunto, uno dei genitori affidatari non possa usufruire in tutto o in parte della detrazione, per limiti di reddito, la detrazione è assegnata per intero al secondo genitore. Quest'ultimo, salvo diverso accordo tra le parti, è tenuto a riversare all'altro genitore affidatario un importo pari all'intera detrazione ovvero, in caso di affidamento congiunto, pari al 50 per cento della detrazione stessa.

Ai sensi dell'art. 70-octies del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: Il rappresentante di gruppo è responsabile per l'adempimento degli obblighi connessi all'esercizio dell'opzione. Gli altri soggetti partecipanti al gruppo IVA sono responsabili in solido con il rappresentante di gruppo per le somme che risultano dovute a titolo di imposta. Il rappresentante di gruppo è l'unico soggetto responsabile per gli interessi e le sanzioni determinate a seguito delle attività di liquidazione e controllo. Il rappresentante di gruppo è responsabile per l'adempimento degli obblighi connessi all'esercizio dell'opzione. Gli altri soggetti partecipanti al gruppo IVA sono responsabili in solido con il rappresentante di gruppo per le somme che risultano dovute a titolo di imposta e sanzioni. Il rappresentante del gruppo è l'unico soggetto responsabile per gli interessi determinati a seguito delle attività di liquidazione e controllo. Il rappresentante di gruppo è responsabile, con gli altri soggetti partecipanti al gruppo IVA, per l'adempimento degli obblighi connessi all'esercizio dell'opzione. Gli altri soggetti partecipanti al gruppo IVA sono responsabili in solido con il rappresentante di gruppo per le somme che risultano dovute a titolo di imposta e sanzioni. Il rappresentante del gruppo è l'unico soggetto responsabile per gli interessi determinati a seguito delle attività di liquidazione e controllo. Il rappresentante di gruppo è responsabile per l'adempimento degli obblighi connessi all'esercizio dell'opzione. Gli altri soggetti partecipanti al gruppo IVA sono responsabili in solido con il rappresentante di gruppo per le somme che risultano dovute a titolo di imposta, interessi e sanzioni a seguito delle attività di liquidazione e controllo.

Ai sensi dell'art. 14 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: Per valore normale si intende l'intero importo che il cessionario o il committente, al medesimo stadio di commercializzazione di quello in cui avviene la cessione di beni o la prestazione di servizi, dovrebbe pagare, in condizioni di libera concorrenza, ad un cedente o prestatore indipendente per ottenere i beni o servizi in questione nel tempo, seppur non nel luogo, di tale cessione o prestazione. Per valore normale si intende l'intero importo che il cessionario o il committente, al medesimo, o in un diverso, stadio di commercializzazione di quello in cui avviene la cessione di beni o la prestazione di servizi, dovrebbe pagare, in condizioni di libera concorrenza, ad un cedente o prestatore indipendente per ottenere i beni o servizi in questione nel tempo, seppur non nel luogo, di tale cessione o prestazione. Per valore normale si intende l'intero importo che il cessionario o il committente, al medesimo stadio di commercializzazione di quello in cui avviene la cessione di beni o la prestazione di servizi, dovrebbe pagare, in condizioni di libera concorrenza, ad un cedente o prestatore indipendente per ottenere i beni o servizi in questione nel tempo e nel luogo di tale cessione o prestazione. Per valore normale si intende l'intero importo che il cessionario o il committente, al medesimo, o in un diverso, stadio di commercializzazione di quello in cui avviene la cessione di beni o la prestazione di servizi, dovrebbe pagare, in condizioni di libera concorrenza, ad un cedente o prestatore indipendente per ottenere i beni o servizi in questione nel tempo e nel luogo di tale cessione o prestazione.

Ai sensi dell'art. 14 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: Qualora non siano accertabili cessioni di beni o prestazioni di servizi analoghe, per valore normale si intende: per le cessioni di beni, il prezzo di vendita dei beni o di beni simili. Il prezzo di costo non può essere utilizzato come criterio per determinare il valore normale. Qualora non siano accertabili cessioni di beni o prestazioni di servizi analoghe, per valore normale si intende in ogni caso il prezzo di costo, determinato nel momento, e non nel luogo, in cui si effettuano tali operazioni. Il prezzo di acquisto non può essere utilizzato come criterio per determinare il valore normale. Qualora non siano accertabili cessioni di beni o prestazioni di servizi analoghe, per valore normale si intende: per le cessioni di beni, il prezzo di acquisto dei beni o di beni simili o, in mancanza, il prezzo di costo, determinati nel momento in cui si effettuano tali operazioni. Qualora non siano accertabili cessioni di beni o prestazioni di servizi analoghe, per valore normale si intende: per le cessioni di beni, il prezzo di vendita dei beni o di beni simili o, in mancanza, il prezzo di costo, determinati nel momento, e non nel luogo, in cui si effettuano tali operazioni.

Seleziona l'affermazione corretta: Configurano abuso del diritto una o più operazioni prive di sostanza economica che violano le norme fiscali e realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti. Configurano abuso del diritto una o più operazioni che, seppur provviste di sostanza economica, e malgrado rispettino il dato formale delle norme fiscali, realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti. Configurano abuso del diritto una o più operazioni prive di sostanza economica che, pur nel rispetto formale delle norme fiscali, realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti. Configurano abuso del diritto una o più operazioni che, seppur dotate di sostanza economica non rispettano formalmente le norme fiscali e realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti.

Ai sensi dell'art. 39 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: I registri previsti dal d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, compresi i bollettari di cui all'articolo 32 del medesimo decreto, devono essere tenuti a norma dell'articolo 2219 del codice civile e numerati progressivamente in ogni pagina. I registri sono soggetti ad imposta di bollo. I registri previsti dal d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, esclusi i bollettari di cui all'articolo 32 del medesimo decreto, devono essere tenuti a norma dell'articolo 2219 del codice civile e numerati progressivamente in ogni pagina. I registri sono soggetti ad imposta di bollo. I registri previsti dal d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, compresi i bollettari di cui all'articolo 32 del medesimo decreto, devono essere tenuti a norma dell'articolo 2219 del codice civile e numerati progressivamente in ogni pagina, in esenzione dall'imposta di bollo. I registri previsti dal d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, esclusi i bollettari di cui all'articolo 32 del medesimo decreto, devono essere tenuti a norma dell'articolo 2219 del codice civile e numerati progressivamente in ogni pagina, in esenzione dall'imposta di bollo.

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