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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

La detrazione per carichi di famiglia prevista dall’art. 12, comma 1, lett. a) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

E’ aumentata di un importo pari a 30 euro, se il reddito complessivo è superiore a 34.700 euro ma non a 35.000 euro. E’ aumentata di un importo pari a 30 euro, se il reddito complessivo è superiore a 34.700 euro ma non a 36.000 euro. E’ aumentata di un importo pari a 30 euro, se il reddito complessivo è superiore a 37.400 euro ma non a 35.000 euro. E’ aumentata di un importo pari a 30 euro, se il reddito complessivo è superiore a 34.700 euro ma non a 37.000 euro.

Ai sensi dell'art. 40-ter del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, i prestatori dei servizi di pagamento conservano la documentazione che riporta le informazioni di cui all'articolo 40-sexies, del medesimo decreto, dei beneficiari e dei pagamenti relativi ai servizi di pagamento transfrontalieri:

Che prestano ogni trimestre, al fine di consentire all'amministrazione finanziaria di effettuare i controlli delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi che si considerano effettuate nel territorio di uno Stato membro dell'Unione europea allo scopo di conseguire l'obiettivo di lottare contro la frode in materia di imposta sul valore aggiunto. Che prestano ogni quadrimestre, al fine di consentire all'amministrazione finanziaria di effettuare i controlli delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi che si considerano effettuate nel territorio di uno Stato membro dell'Unione europea allo scopo di conseguire l'obiettivo di lottare contro la frode in materia di imposta sul valore aggiunto. Che prestano ogni semestre, al fine di consentire all'amministrazione finanziaria di effettuare i controlli delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi che si considerano effettuate nel territorio di uno Stato membro dell'Unione europea allo scopo di conseguire l'obiettivo di lottare contro la frode in materia di imposta sul valore aggiunto. Che prestano ogni anno, al fine di consentire all'amministrazione finanziaria di effettuare i controlli delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi che si considerano effettuate nel territorio di uno Stato membro dell'Unione europea allo scopo di conseguire l'obiettivo di lottare contro la frode in materia di imposta sul valore aggiunto.

Seleziona l'affermazione corretta:

Gli interessi passivi inerenti all'esercizio d'impresa sono deducibili per la parte corrispondente al rapporto tra l'ammontare dei ricavi e altri proventi che concorrono a formare il reddito d'impresa o che non vi concorrono in quanto esclusi e l'ammontare complessivo di tutti i ricavi e proventi. Gli interessi passivi inerenti all'esercizio d'impresa sono deducibili per la parte corrispondente alla differenza tra l'ammontare dei ricavi e altri proventi che concorrono a formare il reddito d'impresa o che non vi concorrono in quanto esclusi e l'ammontare complessivo di tutti i ricavi e proventi. Gli interessi passivi inerenti all'esercizio d'impresa sono deducibili per la parte corrispondente alla differenza tra l'ammontare dei ricavi e altri proventi che concorrono a formare il reddito d'impresa o che vi concorrono in quanto inclusi e l'ammontare complessivo di tutti i ricavi e proventi. Gli interessi passivi inerenti all'esercizio d'impresa sono deducibili per la parte corrispondente alla sommatoria tra l'ammontare dei ricavi e altri proventi che concorrono a formare il reddito d'impresa o che non vi concorrono in quanto esclusi e l'ammontare complessivo di tutti i ricavi e proventi.

Tenuto conto di quanto previsto dall'art. 13, comma 3, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, seleziona l'affermazione corretta:

Per le operazioni imponibili effettuate nei confronti di un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla detrazione è limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19, anche per effetto dell'opzione di cui all'articolo 36-bis, la base imponibile è costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se è dovuto un corrispettivo inferiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate da società che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa società che controlla il predetto soggetto. Per le operazioni imponibili effettuate nei confronti di un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla deduzione è limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19, purché non per effetto dell'opzione di cui all'articolo 36-bis, la base imponibile è costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se è dovuto un corrispettivo inferiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate da società che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa società che controlla il predetto soggetto. Per le operazioni imponibili effettuate nei confronti di un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla detrazione è limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19, purché non per effetto dell'opzione di cui all'articolo 36-bis, la base imponibile è costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se è dovuto un corrispettivo superiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate da società che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa società che controlla il predetto soggetto. Per le operazioni imponibili effettuate nei confronti di un soggetto per il quale l'esercizio del diritto alla deduzione è limitato a norma del comma 5 dell'articolo 19, purché non per effetto dell'opzione di cui all'articolo 36-bis, la base imponibile è costituita dal valore normale dei beni e dei servizi se è dovuto un corrispettivo superiore a tale valore e se le operazioni sono effettuate da società che direttamente o indirettamente controllano tale soggetto, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa società che controlla il predetto soggetto.

Ai sensi dell’art. 32, secondo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, tre la attività agricole:

Vi rientrano le attività dirette alla coltivazione del terreno e alla silvicoltura nonché l'allevamento di animali con mangimi ottenibili per almeno un quarto dal terreno e le attività dirette alla produzione di vegetali tramite l'utilizzo di strutture fisse o mobili, anche provvisorie, se la superficie adibita alla produzione non eccede il doppio di quella del terreno su cui la produzione stessa insiste. Vi rientrano le attività dirette alla coltivazione del terreno e alla silvicoltura nonché l'allevamento di animali con mangimi ottenibili per almeno la metà dal terreno e le attività dirette alla produzione di vegetali tramite l'utilizzo di strutture fisse o mobili, anche provvisorie, se la superficie adibita alla produzione non eccede il doppio di quella del terreno su cui la produzione stessa insiste. Vi rientrano le attività dirette alla coltivazione del terreno e alla silvicoltura nonché l'allevamento di animali con mangimi ottenibili per almeno un terzo dal terreno e le attività dirette alla produzione di vegetali tramite l'utilizzo di strutture fisse o mobili, purché non provvisorie, se la superficie adibita alla produzione non eccede il doppio di quella del terreno su cui la produzione stessa insiste. Vi rientrano le attività dirette alla coltivazione del terreno e alla silvicoltura nonché l'allevamento di animali con mangimi ottenibili per almeno un terzo dal terreno e le attività dirette alla produzione di vegetali tramite l'utilizzo di strutture fisse o mobili, non provvisorie, purché la superficie adibita alla produzione ecceda il doppio di quella del terreno su cui la produzione stessa insiste.

Per volume d'affari del contribuente si intende:

L'ammontare complessivo delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi dallo stesso effettuate, registrate o soggette a registrazione nel corso di un anno solare a norma degli articoli 23 e 24 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, tenendo conto delle variazioni di cui all'art. 26 del medesimo decreto. L'ammontare complessivo delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi dallo stesso effettuate, registrate o soggette a registrazione nel corso di un semestre a norma degli articoli 23 e 25 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, tenendo conto delle variazioni di cui all'art. 26 del medesimo decreto. L'ammontare complessivo delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi dallo stesso effettuate, registrate o soggette a registrazione nel corso di un anno solare a norma degli articoli 25 e 26 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, tenendo conto delle variazioni di cui all'art. 26 del medesimo decreto. L'ammontare complessivo delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi dallo stesso effettuate, registrate o soggette a registrazione nel corso di un semestre a norma degli articoli 23 e 26 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, tenendo conto delle variazioni di cui all'art. 26 del medesimo decreto.

Ai sensi dell'art. 1 del d.lgs. del 31 ottobre 1990 n. 346:

Ferma restando l'applicazione dell'imposta sulle successioni e donazioni anche alle liberalità indirette risultanti da atti soggetti a registrazione, l'imposta non si applica nei casi di donazioni o di altre liberalità collegate ad atti concernenti il trasferimento o la costituzione di diritti immobiliari ovvero il trasferimento di aziende, qualora per l'atto sia prevista l'applicazione dell'imposta di registro, in misura proporzionale, o dell'imposta sul valore aggiunto. Ferma restando l'applicazione dell'imposta sulle successioni e donazioni anche alle liberalità indirette risultanti da atti soggetti a registrazione, l'imposta si applica nei casi di donazioni o di altre liberalità collegate ad atti concernenti il trasferimento o la costituzione di diritti immobiliari ovvero il trasferimento di aziende, qualora per l'atto sia prevista l'applicazione dell'imposta di registro, in misura proporzionale, o dell'imposta sul valore aggiunto. Ferma restando l'applicazione dell'imposta sulle successioni e donazioni anche alle liberalità indirette risultanti da atti soggetti a registrazione, l'imposta non si applica nei casi di donazioni o di altre liberalità collegate ad atti concernenti il trasferimento o la costituzione di diritti immobiliari ovvero il trasferimento di aziende, purché per l'atto non sia prevista l'applicazione dell'imposta di registro, in misura proporzionale, o dell'imposta sul valore aggiunto. Ferma restando l'applicazione dell'imposta sulle successioni e donazioni anche alle liberalità indirette risultanti da atti soggetti a registrazione, l'imposta si applica nei casi di donazioni o di altre liberalità collegate ad atti concernenti il trasferimento o la costituzione di diritti immobiliari ovvero il trasferimento di aziende, purché per l'atto sia prevista l'applicazione dell'imposta di registro, in misura fissa, e l'imposta sul valore aggiunto.

L'amministrazione finanziaria può procedere all'annullamento, in tutto o in parte, di atti di imposizione, ovvero alla rinuncia all'imposizione, senza necessità di istanza di parte, anche in pendenza di giudizio o in caso di atti definitivi, in presenza di una illegittimità o dell'infondatezza dell'atto o dell'imposizione:

Fuori dai casi di cui all'art. 10-quater dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000). Fuori dai casi di cui all'art. 10-ter dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000). Fuori dai casi di cui all'art. 10- quinquies dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000). Fuori dai casi di cui all'art. 10-sexies dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000).

Ai fini del comma 2 dell'art. 2 del d.lgs. del 31 ottobre 1990 n. 346:

Si considerano in ogni caso esistenti nello Stato i titoli rappresentativi di merci esistenti nello Stato, nonché i crediti, le cambiali, i vaglia cambiari e gli assegni di ogni specie, se il debitore, il trattario o l'emittente è residente nello Stato. Si considerano in ogni caso esistenti nello Stato i titoli rappresentativi di merci esistenti nello Stato, esclusi i crediti, le cambiali, i vaglia cambiari e gli assegni di ogni specie, se il debitore, il trattario o l'emittente è residente nello Stato. Si considerano in ogni caso esistenti nello Stato i titoli rappresentativi di merci esistenti nello Stato, nonché i crediti, le cambiali, i vaglia cambiari e gli assegni di ogni specie, se il debitore, il trattario o l'emittente è non residente nello Stato. Si considerano in ogni caso esistenti nello Stato i titoli rappresentativi di merci esistenti nello Stato, nonché i crediti, le cambiali, i vaglia cambiari e gli assegni di ogni specie, purché il debitore ed il trattario sia residente nello Stato e l'emittente sia non residente nello Stato.

Ai sensi di quanto previsto dall’art. 12, comma 1, lett. c) del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Se l'altro genitore manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, ovvero se vi sono figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, per il primo figlio si applicano, se più convenienti, le detrazioni previste alla lettera a) dell’art. 12, primo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Se l'altro genitore manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, ovvero se vi sono figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, per il primo figlio si applicano, se più convenienti, le detrazioni previste alla lettera b) dell’art. 12, primo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Se l'altro genitore manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, ovvero se vi sono figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, per il secondo figlio si applicano, se più convenienti, le detrazioni previste alla lettera d) dell’art. 12, primo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Se l'altro genitore manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, ovvero se vi sono figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente legalmente ed effettivamente separato, per il secondo figlio si applicano, se più convenienti, le detrazioni previste alla lettera a) dell’art. 12, primo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917.

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