Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Ai sensi dell'art. 1, comma 743, della Legge del 27 dicembre 2019 n. 160: I soggetti passivi dell'imposta sono esclusivamente i proprietari di immobili,. I soggetti passivi dell'imposta sono i possessori di immobili, intendendosi per tali il proprietario ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione. Non si considera soggetto passivo dell'imposta il titolare di diritto di enfiteusi e di superficie sugli stessi. I soggetti passivi dell'imposta sono i possessori di immobili, intendendosi per tali il proprietario ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie sugli stessi. I soggetti passivi dell'imposta sono i possessori di immobili, intendendosi per tali il proprietario ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi. Non si considera soggetto passivo dell'imposta il titolare di diritto di superficie sugli stessi.

Ai sensi dell'art. 7-bis, comma 2, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: Le cessioni di beni a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno della Comunità, si considerano effettuate nel territorio dello Stato anche se il luogo di partenza del trasporto non è ivi situato. Le cessioni di beni a bordo di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno della Comunità, si considerano effettuate nel territorio dello Stato se il luogo di partenza del trasporto è ivi situato. Le cessioni di beni a bordo di un aereo non si considerano effettuate nel territorio di alcuno Stato. Le cessioni di beni a bordo di una nave si considerano effettuate nello Stato le cui coste siano adiacenti al punto di transito del vettore. Le cessioni di beni a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno della Comunità, si considerano effettuate nel territorio dello Stato se il luogo di partenza del trasporto è ivi situato. Le cessioni di beni a bordo di una nave o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno della Comunità, si considerano effettuate nel territorio dello Stato se il luogo di partenza del trasporto è ivi situato. Le cessioni di beni a bordo di un aereo non si considerano effettuate nel territorio di alcuno Stato.

Ai sensi dell'art. 173, comma 4, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, dalla data in cui la scissione ha effetto, le posizioni soggettive della società scissa e i relativi obblighi strumentali: Sono attribuiti esclusivamente alla società scissa. In caso di scissione parziale sono attribuiti integralmente alle beneficiarie. In caso di scissione parziale sono attribuiti alla stessa società scissa, in proporzione delle rispettive quote del patrimonio lordo contabile trasferite o rimaste. Sono attribuiti alle beneficiarie e, in caso di scissione parziale, alla stessa società scissa, in proporzione delle rispettive quote del patrimonio netto contabile trasferite o rimaste, salvo che trattisi di posizioni soggettive connesse specificamente o per insiemi agli elementi del patrimonio scisso, nel qual caso seguono tali elementi presso i rispettivi titolari. Sono attribuiti esclusivamente alla società beneficiaria.

Agli effetti del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: Per "locazione, anche finanziaria, noleggio e simili, a breve termine di mezzi di trasporto" si intende il possesso o l'uso ininterrotto del mezzo di trasporto per un periodo non superiore a sessanta giorni ovvero a novanta giorni per i natanti. Per "locazione, anche finanziaria, noleggio e simili, a breve termine di mezzi di trasporto" si intende il possesso o l'uso ininterrotto del mezzo di trasporto per un periodo non superiore a trenta giorni ovvero a sessanta giorni per i natanti. Per "locazione, anche finanziaria, noleggio e simili, a breve termine di mezzi di trasporto" si intende il possesso o l'uso ininterrotto del mezzo di trasporto per un periodo non superiore a trenta giorni ovvero a novanta giorni per i natanti. Per "locazione, anche finanziaria, noleggio e simili, a breve termine di mezzi di trasporto" si intende il possesso o l'uso ininterrotto del mezzo di trasporto per un periodo non superiore a sessanta giorni ovvero a trenta giorni per i natanti.

Seleziona l'affermazione corretta: Le regioni e gli enti locali, nel disciplinare i procedimenti amministrativi di loro competenza, non possono stabilire garanzie inferiori a quelle assicurate dalle disposizioni di cui al comma 3-bis dell'art.1 dello Statuto dei diritti del contribuente. Non è possibile prevedere livelli ulteriori di tutela. Le regioni e gli enti locali, nel disciplinare i procedimenti amministrativi di loro competenza, non possono stabilire garanzie inferiori a quelle assicurate dalle disposizioni di cui al comma 4 dell'art.1 dello Statuto dei diritti del contribuente, ma possono prevedere livelli ulteriori di tutela. Le regioni e gli enti locali, nel disciplinare i procedimenti amministrativi di loro competenza, non possono stabilire garanzie inferiori a quelle assicurate dalle disposizioni di cui al comma 3-bis dell'art.1 dello Statuto dei diritti del contribuente, ma possono prevedere livelli ulteriori di tutela. Le regioni e gli enti locali, nel disciplinare i procedimenti amministrativi di loro competenza, possono stabilire garanzie inferiori a quelle assicurate dalle disposizioni di cui al comma 3-bis dell'art.1 dello Statuto dei diritti del contribuente. In tal caso devono prevedere livelli ulteriori di tutela.

Ai sensi dell'art. 7-quater del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, in deroga a quanto stabilito dall'articolo 7-ter, comma 1 del medesimo decreto: Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di trasporto di passeggeri, a prescindere dalla distanza percorsa nel territorio dello Stato nonché le prestazioni di servizi di ristorazione e di catering diverse da quelle di cui alla successiva lettera d) dell'art. 7-quater, quando sono materialmente eseguite nel territorio dello Stato. Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di trasporto di passeggeri, in proporzione alla distanza percorsa nel territorio dello Stato escluse le prestazioni di servizi di ristorazione e di catering diverse da quelle di cui alla successiva lettera d) dell'art. 7-quater, anche quando non sono materialmente eseguite nel territorio dello Stato. Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di trasporto di passeggeri, in proporzione alla distanza percorsa nel territorio dello Stato nonché le prestazioni di servizi di ristorazione e di catering diverse da quelle di cui alla successiva lettera d) dell'art. 7-quater, quando sono materialmente eseguite nel territorio dello Stato. Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di trasporto di passeggeri, a prescindere dalla distanza percorsa nel territorio dello Stato, escluse le prestazioni di servizi di ristorazione e di catering diverse da quelle di cui alla successiva lettera d) dell'art. 7-quater, quando sono materialmente eseguite nel territorio dello Stato.

Ai sensi dell'art. 54-bis del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633: Se vi è pericolo per la riscossione, l'ufficio può provvedere, anche prima della presentazione della dichiarazione annuale, a controllare la tempestiva effettuazione dei versamenti dell'imposta, da eseguirsi ai sensi dell'articolo 2, comma 3, del decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n. 100, degli articoli 6 e 7 del decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre 1999, n. 542, nonché dell'articolo 6 della legge 29 dicembre 1990, n. 405. Se vi è pericolo per la riscossione, l'ufficio può provvedere, anche prima della presentazione della dichiarazione annuale, a controllare la tempestiva effettuazione dei versamenti dell'imposta, da eseguirsi ai sensi dell'articolo 2, comma 5, del decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n. 100, degli articoli 8 e 9 del decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre 1999, n. 542, nonché dell'articolo 7 della legge 29 dicembre 1990, n. 405. Se vi è pericolo per la riscossione, l'ufficio può provvedere, anche prima della presentazione della dichiarazione annuale, a controllare la tempestiva effettuazione dei versamenti dell'imposta, da eseguirsi ai sensi dell'articolo 1, comma 4, del decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n. 100, degli articoli 6 e 7 del decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre 1999, n. 542, nonché dell'articolo 6 della legge 29 dicembre 1990, n. 405. Se vi è pericolo per la riscossione, l'ufficio può provvedere, anche prima della presentazione della dichiarazione annuale, a controllare la tempestiva effettuazione dei versamenti dell'imposta, da eseguirsi ai sensi dell'articolo 3, comma 5, del decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n. 100, degli articoli 7 e 8 del decreto del Presidente della Repubblica 14 ottobre 1999, n. 542, nonché dell'articolo 8 della legge 29 dicembre 1990, n. 405.

Seleziona l'affermazione corretta: L'imposta sul valore aggiunto si applica sulle cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell'esercizio di imprese o nell'esercizio di arti e professioni. L'imposta sul valore aggiunto non si applica alle importazioni da chiunque effettuate. L'imposta sul valore aggiunto si applica sulle cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell'esercizio di imprese o nell'esercizio di arti e professioni e sulle importazioni ed esportazioni, purché effettuate da persone fisiche. L'imposta sul valore aggiunto si applica sulle cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell'esercizio di imprese o nell'esercizio di arti e professioni e sulle importazioni da chiunque effettuate. L'imposta sul valore aggiunto si applica sulle cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell'esercizio di imprese o nell'esercizio di arti e professioni e sulle importazioni ed esportazioni da chiunque effettuate.

Sono assimilati ai redditi di lavoro dipendente: Le somme da chiunque corrisposte a titolo di borsa di studio o di assegno, premio o sussidio per fini di studio o di addestramento professionale, purché il beneficiario sia legato da rapporti di lavoro dipendente nei confronti del soggetto erogante. Le somme corrisposte a titolo di borsa di studio, di assegno o sussidio per fini di studio, se il beneficiario non è legato da rapporti di lavoro dipendente nei confronti del soggetto erogante. Non sono assimilati ai redditi di lavoro dipendente le somme corrisposte a titolo di premio o per fini di addestramento professionale le quali rientrano nei redditi diversi. Le somme da chiunque corrisposte a titolo di borsa di studio o di assegno, premio o sussidio per fini di studio o di addestramento professionale, se il beneficiario non è legato da rapporti di lavoro dipendente nei confronti del soggetto erogante. Le somme corrisposte a titolo di borsa di studio o di assegno, premio o sussidio per fini di studio, se il beneficiario non è legato da rapporti di lavoro dipendente nei confronti del soggetto erogante. Non sono assimilati ai redditi di lavoro dipendente le somme corrisposte per fini di addestramento professionale.

Dal reddito complessivo si deducono, se non sono deducibili nella determinazione dei singoli redditi che concorrono a formarlo, i seguenti oneri sostenuti dal contribuente: Le somme restituite al soggetto erogatore, purché non assoggettate a tassazione in anni precedenti. L'ammontare, in tutto o in parte, non dedotto nel periodo d'imposta di restituzione può essere portato in deduzione dal reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi; in alternativa, il contribuente può chiedere il rimborso dell'imposta corrispondente all'importo non dedotto secondo modalità definite con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze. Le somme restituite al soggetto erogatore, se assoggettate a tassazione in anni precedenti. L'ammontare, in tutto o in parte, non dedotto nel periodo d'imposta di restituzione può essere portato in deduzione dal reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi; in alternativa, il contribuente può chiedere il rimborso dell'imposta corrispondente all'importo non dedotto secondo modalità definite con Circolare della Direzione Centrale dell’Agenzia delle Entrate. Le somme restituite al soggetto erogatore, se assoggettate a tassazione in anni precedenti. L'ammontare, in tutto o in parte, non dedotto nel periodo d'imposta di restituzione può essere portato in deduzione dal reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi; in alternativa, il contribuente può chiedere il rimborso dell'imposta corrispondente all'importo non dedotto secondo modalità definite con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze. Le somme restituite al soggetto erogatore, se assoggettate a tassazione in anni precedenti. L'ammontare, in tutto o in parte, non dedotto nel periodo d'imposta di restituzione può essere portato in deduzione dal reddito complessivo dei periodi d'imposta successivi; in alternativa, il contribuente non può chiedere il rimborso dell'imposta corrispondente all'importo non dedotto secondo modalità definite con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze.

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