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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Seleziona l'affermazione corretta:

A prescindere da quanto disposto per i singoli tributi, l'atto impositivo è specificamente motivato, a pena di nullità, in relazione alla condotta abusiva, alle norme o ai principi elusi, agli indebiti vantaggi fiscali realizzati, nonché ai chiarimenti forniti dal contribuente. Fermo quanto disposto per i singoli tributi, l'atto impositivo è specificamente motivato, a pena di nullità, in relazione alla condotta abusiva, alle norme o ai principi elusi, agli indebiti vantaggi fiscali realizzati. La motivazione dell'atto impositivo non deve tenere conto dei chiarimenti forniti dal contribuente nella fase che precede la redazione e la notifica dell'atto medesimo. Fermo quanto disposto per i singoli tributi, l'atto impositivo è specificamente motivato, a pena di nullità, in relazione alla condotta abusiva, alle norme o ai principi elusi, agli indebiti vantaggi fiscali realizzati, nonché ai chiarimenti forniti dal contribuente. A prescindere da quanto disposto per i singoli tributi, l'atto impositivo è specificamente motivato, a pena di annullabilità, in relazione alla condotta abusiva, alle norme o ai principi elusi, agli indebiti vantaggi fiscali realizzati, nonché ai chiarimenti forniti dal contribuente.

In materia di "rimessione in termini" l'art. 9, primo comma, dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000):

Prevede che qualora la rimessione in termini concerna il versamento di tributi, il decreto è adottato dal Presidente della Corte di Giustizia Tributaria di primo grado del luogo in cui il contribuente ha il proprio domicilio. Prevede che qualora la rimessione in termini concerna il versamento di tributi, l'amministrazione finanziaria possa disporre la rimessione in termini dei contribuenti interessati. Prevede che qualora la rimessione in termini concerna il versamento di tributi, il decreto è adottato dal Ministro delle finanze di concerto con il Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica. Prevede che qualora la rimessione in termini concerna il versamento di tributi, l'amministrazione finanziaria, raccolto il consenso del Ministro delle finanze, rimetta in termini i contribuenti interessati.

Quale delle seguenti affermazioni è vera?

Con riguardo alle valutazioni di fatto operate dall'amministrazione finanziaria ai fini dell'art. 10-quater dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000), in caso di avvenuto esercizio dell'autotutela, la responsabilità di cui all'articolo 2, comma 1, della legge 14 gennaio 1994, n. 20, e successive modificazioni, è limitata alle ipotesi di colpa. Con riguardo alle valutazioni di fatto operate dall'amministrazione finanziaria ai fini dell'art. 10-quater dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000), in caso di avvenuto esercizio dell'autotutela, la responsabilità di cui all'articolo 1, comma 1, della legge 14 gennaio 1994, n. 20, e successive modificazioni, è limitata alle ipotesi di dolo. Con riguardo alle valutazioni di fatto operate dall'amministrazione finanziaria ai fini dell'art. 10-quater dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000), in caso di avvenuto esercizio dell'autotutela, la responsabilità di cui all'articolo 1, comma 1, della legge 14 gennaio 1994, n. 20, e successive modificazioni, è limitata alle ipotesi di colpa. Con riguardo alle valutazioni di fatto operate dall'amministrazione finanziaria ai fini dell'art. 10-quater dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000), in caso di avvenuto esercizio dell'autotutela, la responsabilità di cui all'articolo 2, comma 2, della legge 14 gennaio 1994, n. 20, e successive modificazioni, è limitata alle ipotesi di dolo.

Ai sensi dell'art. 54, comma 5, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande sono deducibili nella misura del 65 per cento e, in ogni caso, per un importo complessivamente non superiore al 5 per cento dell'ammontare dei compensi percepiti nel periodo di imposta. Le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande sono deducibili nella misura del 75 per cento e, in ogni caso, per un importo complessivamente non superiore al 5 per cento dell'ammontare dei compensi percepiti nel periodo di imposta. Le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande sono deducibili nella misura del 75 per cento e, in ogni caso, per un importo complessivamente non superiore al 2 per cento dell'ammontare dei compensi percepiti nel periodo di imposta. Le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande sono deducibili nella misura dell'85 per cento e, in ogni caso, per un importo complessivamente non superiore al 5 per cento dell'ammontare dei compensi percepiti nel periodo di imposta.

In materia di riporto delle perdite, l'art. 84 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 prevede che:

La perdita di un periodo d'imposta, determinata con le stesse norme valevoli per la determinazione del reddito, può essere computata in aumento del reddito dei periodi d'imposta successivi in misura non superiore al sessanta per cento del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza in tale ammontare. La perdita di un periodo d'imposta, determinata con le stesse norme valevoli per la determinazione del reddito, può essere computata in diminuzione del reddito dei periodi d'imposta successivi in misura non superiore al quaranta per cento del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza in tale ammontare. La perdita di un periodo d'imposta, determinata con le stesse norme valevoli per la determinazione del reddito, può essere computata in diminuzione del reddito dei periodi d'imposta successivi in misura non superiore all'ottanta per cento del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza in tale ammontare. La perdita di un periodo d'imposta, determinata con le stesse norme valevoli per la determinazione del reddito, può essere computata in aumento del reddito dei periodi d'imposta successivi in misura non superiore al quaranta per cento del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza in tale ammontare.

Quale norma del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 individua univocamente il presupposto dell’imposta sul reddito delle persone fisiche?

L’art. 2 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. L’art. 1 della Legge 212 del 2000 (Statuto dei diritti del contribuente). L’art. 1 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. L’art. 2 della Legge 212 del 2000 (Statuto dei diritti del contribuente).

Ad avviso dell’art. 9, quinto comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Ai fini delle imposte sui redditi, anche nell’eventualità in cui l’atto costitutivo o lo statuto della società prevedano diversamente, le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso valgono anche per gli atti a titolo oneroso che importano costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento e per i conferimenti in società. Ai fini delle imposte sui redditi, anche nell’eventualità in cui l’atto costitutivo o lo statuto della società prevedano diversamente, le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso valgono anche per gli atti a titolo oneroso che importano la costituzione di diritti reali di godimento. Le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso non valgono anche per i trasferimenti di diritti reali di godimento e per i conferimenti in società. Ai fini delle imposte sui redditi, laddove non è previsto diversamente, le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso valgono anche per gli atti a titolo oneroso che importano costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento e per i conferimenti in società. Ai fini delle imposte sui redditi, laddove non è previsto diversamente, le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso valgono anche per gli atti a titolo oneroso che importano costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento. Le disposizioni relative alle cessioni a titolo oneroso non valgono anche per i conferimenti in società.

Quale delle seguenti affermazioni è corretta?

Non si considerano produttivi di reddito dominicale i terreni che costituiscono pertinenze di fabbricati urbani, quelli dati in affitto per usi agricoli, nonché quelli produttivi di reddito di impresa di cui alla lettera e) del comma 2 dell'articolo 51 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Non si considerano produttivi di reddito dominicale i terreni che non costituiscono pertinenze di fabbricati urbani, quelli dati in affitto per usi agricoli, nonché quelli produttivi di reddito di impresa di cui alla lettera f) del comma 3 dell'articolo 51 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Non si considerano produttivi di reddito dominicale i terreni che costituiscono pertinenze di fabbricati urbani, quelli dati in affitto per usi non agricoli, nonché quelli produttivi di reddito di impresa di cui alla lettera c) del comma 2 dell'articolo 51 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917. Non si considerano produttivi di reddito dominicale i terreni che non costituiscono pertinenze di fabbricati urbani, quelli dati in affitto per usi agricoli, nonché quelli produttivi di reddito di impresa di cui alla lettera c) del comma 2 dell'articolo 51 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917.

I proventi derivanti dalla gestione, nell'interesse collettivo di pluralità di soggetti, di masse patrimoniali costituite con somme di denaro e beni affidati da terzi o provenienti dai relativi investimenti:

Sono qualificabili come redditi diversi. Sono qualificabili come redditi di capitale o redditi diversi, a seconda che il contribuente svolga o meno attività commerciale. Sono qualificabili come redditi di capitale. Sono qualificabili come redditi di capitale o redditi diversi, a seconda dello stato soggettivo del contribuente che ritragga i proventi.

Ai sensi dell’art. 22, secondo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Per i redditi non soggetti a tassazione separata, se l'ammontare delle ritenute, dei versamenti e dei crediti è superiore a quello dell'imposta netta di cui agli articoli 21 e 22 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il contribuente ha diritto al rimborso dell'eccedenza. Per i redditi non soggetti a tassazione separata, se l'ammontare delle ritenute, dei versamenti e dei crediti è inferiore a quello dell'imposta lorda di cui agli articoli 19 e 20 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il contribuente ha diritto al rimborso dell'eccedenza. Per i redditi tassati separatamente, se l'ammontare delle ritenute, dei versamenti e dei crediti è superiore a quello dell'imposta netta di cui agli articoli 19 e 21 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il contribuente ha diritto al rimborso dell'eccedenza. Per i redditi tassati separatamente, se l'ammontare delle ritenute, dei versamenti e dei crediti è superiore a quello dell'imposta netta di cui agli articoli 20 e 21 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il contribuente ha diritto al rimborso dell'eccedenza.

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