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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Ai sensi dell'art. 36 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, hanno facoltà di optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad alcuna delle attività esercitate, dandone comunicazione all'ufficio nella dichiarazione relativa all'anno precedente o nella dichiarazione di inizio dell'attività. I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, hanno facoltà di optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad alcuna delle attività esercitate, dandone comunicazione all'ufficio nella dichiarazione dell'anno successivo o nella dichiarazione di inizio dell'attività. I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, possono optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad una sola delle attività esercitate, purché ne sia data comunicazione all'ufficio nella dichiarazione dell'anno successivo. I soggetti che esercitano più imprese o più attività nell'ambito della stessa impresa, ovvero più arti o professioni, hanno facoltà di optare per l'applicazione separata dell'imposta relativamente ad alcuna delle attività esercitate, dandone comunicazione all'ufficio nella dichiarazione dell'anno successivo e non nella dichiarazione di inizio dell'attività.

In linea generale, la base legislativa in cui si traduce la riserva di legge in materia tributaria:

Può essere costituita dalla legge del parlamento (art. 71-74 Cost.), dal decreto legislativo (art. 76 Cost.), dal decreto legge (art. 77 Cost.) e dalla legge regionale (art. 117 Cost.). Può essere costituita dalla legge del parlamento (art. 71-74 Cost.), dal decreto legislativo (art. 76 Cost.) e dal decreto legge (art. 77 Cost.). Non può essere costituita dalla legge regionale (art. 117 Cost.), atteso che le regioni non hanno competenza esclusiva in materia tributaria. Può essere costituita dalla legge del parlamento (art. 71-74 Cost.), dal decreto legislativo (art. 76 Cost.) e dalla legge regionale (art. 117 Cost.). Non può essere costituita dal decreto legge (art. 77 Cost.) per via del divieto, previsto dall'art. 4 dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000), di disporre con decreto legge l'istituzione di nuovi tributi o la applicazione di tributi esistenti ad altre categorie di soggetti. Può essere costituita dalla legge del parlamento (art. 71-74 Cost.) e dal decreto legislativo (art. 76 Cost.). Non può essere costituita dal decreto legge (art. 77 Cost.) e dalla legge regionale (art. 117 Cost.).

Ai sensi dell'art. 35 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

L'ufficio attribuisce al contribuente un numero di partita I.V.A. che resterà invariato anche nelle ipotesi di variazioni di domicilio fiscale fino al momento della cessazione dell'attività e che deve essere indicato nelle dichiarazioni, nella home-page dell'eventuale sito web e in ogni altro documento ove richiesto. L'ufficio attribuisce al contribuente un numero di partita I.V.A. che resterà invariato anche nelle ipotesi di variazioni di domicilio fiscale fino al momento della cessazione dell'attività e che deve essere indicato nelle dichiarazioni. Non è richiesto per legge che il numero di partita I.V.A. sia indicato in documenti diversi dalle dichiarazioni. L'ufficio attribuisce al contribuente un numero di partita I.V.A. . Il numero di partita I.V.A. varia al variare del domicilio fiscale del contribuente e deve essere indicato nelle dichiarazioni, nella home-page dell'eventuale sito web e in ogni altro documento ove richiesto. L'ufficio attribuisce al contribuente un numero di partita I.V.A. . Il numero di partita I.V.A. varia al variare del domicilio fiscale del contribuente e deve essere indicato nelle dichiarazioni di quest'ultimo e nella homepage dell'eventuale sito web e in nessun altro documento.

Ai sensi dell'art. 34 del d.lgs. del 15 dicembre 1997 n. 446:

In caso di ritardato o omesso versamento dell'imposta regionale sulle attività produttive, in acconto o a saldo, o di versamento in misura inferiore a quella dovuta, si applica la sanzione amministrativa pari al trenta per cento dell'imposta non versata. In caso di ritardato o omesso versamento dell'imposta regionale sulle attività produttive, in acconto o a saldo, o di versamento in misura inferiore a quella dovuta, si applica la sanzione amministrativa pari al cinquanta per cento dell'imposta non versata. In caso di ritardato o omesso versamento dell'imposta regionale sulle attività produttive, in acconto o a saldo, o di versamento in misura inferiore a quella dovuta, si applica la sanzione amministrativa pari al sessanta per cento dell'imposta non versata. In caso di ritardato o omesso versamento dell'imposta regionale sulle attività produttive, in acconto o a saldo, o di versamento in misura inferiore a quella dovuta, si applica la sanzione amministrativa pari al quaranta per cento dell'imposta non versata.

Ai sensi dell'art. 7-quater del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, in deroga a quanto stabilito dall'articolo 7-ter, comma 1 del medesimo decreto:

Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di ristorazione e di catering materialmente rese a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno della Comunità, se il luogo di partenza del trasporto è situato nel territorio dello Stato. Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di ristorazione e di catering materialmente rese a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno o al di fuori della Comunità, se il luogo di partenza del trasporto è situato nel territorio dello Stato o al di fuori dello stesso. Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di ristorazione e di catering materialmente rese a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno o al di fuori della Comunità, se il luogo di partenza del trasporto è situato nel territorio dello Stato. Si considerano effettuate nel territorio dello Stato le prestazioni di ristorazione e di catering materialmente rese a bordo di una nave o di un treno nel corso della parte di un trasporto di passeggeri effettuata all'interno della Comunità, se il luogo di partenza del trasporto è situato nel territorio dello Stato. Le prestazioni di ristorazione e di catering materialmente rese a bordo di un aereo non si considerano realizzate in alcuno Stato e dunque sono non rilevanti ai fini dell'imposta sul valore aggiunto.

Ai fini dell'imposta sul valore aggiunto:

Non si considerano cessioni di beni le cessioni che hanno per oggetto terreni non suscettibili di utilizzazione edificatoria a norma delle vigenti disposizioni, nonché le cessioni di campioni gratuiti di modico valore appositamente contrassegnati. Non si considerano cessioni di beni le cessioni che hanno per oggetto terreni non suscettibili di utilizzazione edificatoria a norma delle vigenti disposizioni. Si considerano cessioni di beni le cessioni di campioni, anche a titolo gratuito, di modico valore appositamente contrassegnati. Non si considerano cessioni di beni le cessioni che hanno per oggetto terreni suscettibili di utilizzazione edificatoria a norma delle vigenti disposizioni, nonché le cessioni di campioni gratuiti di modico valore appositamente contrassegnati. Non si considerano cessioni di beni le cessioni che hanno per oggetto terreni non suscettibili di utilizzazione edificatoria a norma delle vigenti disposizioni. Si considerano le cessioni di campioni, anche a titolo gratuito, di modico valore, purché appositamente contrassegnati.

Quale delle seguenti affermazioni è corretta?

L'amministrazione finanziaria offre, su richiesta, consulenza giuridica alle associazioni sindacali e di categoria, agli ordini professionali, agli enti pubblici o privati, alle regioni e agli enti locali, nonché' alle amministrazioni dello Stato per fornire chiarimenti interpretativi di disposizioni tributarie su casi di rilevanza generale che non riguardano singoli contribuenti. L'amministrazione finanziaria offre, di suo impulso e non su richiesta, consulenza giuridica, purché si tratti di casi ad interesse diffuso che non riguardano soltanto singoli contribuenti. L'amministrazione finanziaria non è tenuta ad offrire, d'ufficio o su richiesta, consulenza giuridica alle associazioni sindacali e di categoria, agli ordini professionali, agli enti pubblici o privati, alle regioni e agli enti locali. Può offrire, d'ufficio o su richiesta, consulenza giuridica soltanto alle amministrazioni dello Stato per fornire chiarimenti interpretativi di disposizioni tributarie su casi di rilevanza generale che non riguardano singoli contribuenti. L'amministrazione finanziaria offre, di suo impulso e non su richiesta, consulenza giuridica, purché si tratti di casi ad interesse concreto e personale che riguardano, pertanto, singoli contribuenti istanti.

Ai sensi dell'art. 71 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

Per l'introduzione nel territorio dello Stato di beni provenienti dallo Stato della Città del Vaticano, comprese le aree di cui al primo comma dell'art. 71 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, e dalla Repubblica di San Marino i contribuenti dai quali o per conto dei quali ne è effettuata l'introduzione nel territorio dello Stato sono tenuti al pagamento dell'imposta sul valore aggiunto a norma del secondo comma dell'art. 17 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633. Per l'introduzione nel territorio dello Stato di beni provenienti dallo Stato della Città del Vaticano, comprese le aree di cui al terzo comma dell'art. 71 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, e dalla Repubblica di San Marino i contribuenti dai quali o per conto dei quali ne è effettuata l'introduzione nel territorio dello Stato sono tenuti al pagamento dell'imposta sul valore aggiunto a norma del primo comma dell'art. 16 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633. Per l'introduzione nel territorio dello Stato di beni provenienti dallo Stato della Città del Vaticano, comprese le aree di cui al terzo comma dell'art. 71 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, e dalla Repubblica di San Marino i contribuenti dai quali o per conto dei quali ne è effettuata l'introduzione nel territorio dello Stato sono tenuti al pagamento dell'imposta sul valore aggiunto a norma del terzo comma dell'art. 18 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633. Per l'introduzione nel territorio dello Stato di beni provenienti dallo Stato della Città del Vaticano, comprese le aree di cui al terzo comma dell'art. 71 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, e dalla Repubblica di San Marino i contribuenti dai quali o per conto dei quali ne è effettuata l'introduzione nel territorio dello Stato sono tenuti al pagamento dell'imposta sul valore aggiunto a norma del secondo comma dell'art. 15 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633.

Il c.d. "principio della riserva di legge" relativa in materia tributaria è espresso:

Dall'art. 23 della Costituzione. Dall'art. 3 della Costituzione. Dall'art. 53 della Costituzione. Dall'art. 117 della Costituzione.

Ai sensi dell'art. 165, sesto comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

L'imposta estera pagata a titolo definitivo su redditi prodotti nello stesso Stato estero eccedente la quota di imposta italiana relativa ai medesimi redditi esteri, costituisce un credito d'imposta fino a concorrenza della eccedenza della quota d'imposta italiana rispetto a quella estera pagata a titolo definitivo in relazione allo stesso reddito estero, verificatasi negli esercizi precedenti fino all'ottavo. L'imposta estera pagata a titolo definitivo su redditi prodotti nello stesso Stato estero eccedente la quota di imposta italiana relativa ai medesimi redditi esteri, costituisce un credito d'imposta fino a concorrenza della eccedenza della quota d'imposta italiana rispetto a quella estera pagata a titolo definitivo in relazione allo stesso reddito estero, verificatasi negli esercizi precedenti fino al settimo. L'imposta estera pagata a titolo definitivo su redditi prodotti nello stesso Stato estero eccedente la quota di imposta italiana relativa ai medesimi redditi esteri, costituisce un credito d'imposta fino a concorrenza della eccedenza della quota d'imposta italiana rispetto a quella estera pagata a titolo definitivo in relazione allo stesso reddito estero, verificatasi negli esercizi precedenti fino al sesto. L'imposta estera pagata a titolo definitivo su redditi prodotti nello stesso Stato estero eccedente la quota di imposta italiana relativa ai medesimi redditi esteri, costituisce un credito d'imposta fino a concorrenza della eccedenza della quota d'imposta italiana rispetto a quella estera pagata a titolo definitivo in relazione allo stesso reddito estero, verificatasi negli esercizi precedenti fino al nono.

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