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Concorso Magistratura Tributaria 2025

MATERIA: DIRITTO TRIBUTARIO

Quesiti Risposta Multipla

Ad avviso dell’art. 15 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, se non deducibili nella determinazione dei singoli redditi che concorrono a formare il reddito complessivo, dall'imposta lorda si detrae un importo:

Pari al 19 per cento dei compensi comunque denominati pagati a soggetti di intermediazione immobiliare in dipendenza dell'acquisto, o della locazione, dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale per un importo non superiore ad euro 1.500 per ciascuna annualità. Pari al 18 per cento dei compensi comunque denominati pagati a soggetti di intermediazione immobiliare in dipendenza dell'acquisto, o della locazione, dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale per un importo non superiore ad euro 1.000 per ciascuna annualità. Pari al 23 per cento dei compensi comunque denominati pagati a soggetti di intermediazione immobiliare in dipendenza dell'acquisto, o della locazione, dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale per un importo non superiore ad euro 1.800 per ciascuna annualità. Pari al 22 per cento dei compensi comunque denominati pagati a soggetti di intermediazione immobiliare in dipendenza dell'acquisto dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale per un importo non superiore ad euro 1.000 per ciascuna annualità.

Ai sensi dell’art. 15 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, se non deducibili nella determinazione dei singoli redditi che concorrono a formare il reddito complessivo, dall'imposta lorda si detrae un importo:

Pari al 22 per cento degli interessi passivi, esclusi i relativi oneri accessori, nonché delle quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione pagati a soggetti residenti nel territorio dello Stato o di uno Stato membro della Comunità europea ovvero a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti in dipendenza di mutui garantiti da ipoteca su immobili contratti per l'acquisto dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale entro un anno dall'acquisto stesso, per un importo non superiore a 5.000 euro. Pari al 22 per cento degli interessi passivi, e relativi oneri accessori, nonché delle quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione pagati a soggetti residenti nel territorio dello Stato o di uno Stato membro della Comunità europea ovvero a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti in dipendenza di mutui garantiti da ipoteca su immobili contratti per l'acquisto dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale entro un anno dall'acquisto stesso, per un importo non superiore a 5.000 euro. Pari al 22 per cento degli interessi passivi, e relativi oneri accessori, escluse le quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione pagati a soggetti residenti nel territorio dello Stato o di uno Stato membro della Comunità europea ovvero a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti in dipendenza di mutui garantiti da ipoteca su immobili contratti per l'acquisto dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale entro due anni dall'acquisto stesso, per un importo non superiore a 4.000 euro. Pari al 22 per cento degli interessi passivi, e relativi oneri accessori, nonché delle quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione pagati a soggetti residenti nel territorio dello Stato o di uno Stato membro della Comunità europea ovvero a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti in dipendenza di mutui garantiti da ipoteca su immobili contratti per l'acquisto dell'unità immobiliare da adibire ad abitazione principale entro un anno dall'acquisto stesso, per un importo non superiore a 4.000 euro.

Quale tra le seguenti affermazioni è corretta?

La presentazione dell'istanza di interpello è in ogni caso subordinata al versamento di un contributo, destinato a finanziare iniziative per implementare la formazione del personale delle agenzie fiscali, la cui misura e le cui modalità di corresponsione sono individuate con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze in funzione della particolare rilevanza e complessità della questione oggetto di istanza e del volume di affari o di ricavi del contribuente. Ai fini della determinazione del contributo non assume rilievo la tipologia di contribuente. La presentazione dell'istanza di interpello è in ogni caso subordinata al versamento di un contributo, destinato a finanziare iniziative per implementare la formazione del personale delle agenzie fiscali, la cui misura e le cui modalità di corresponsione sono individuate con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze in funzione della tipologia di contribuente e del suo volume di affari o di ricavi. Ai fini della determinazione del contributo non assume rilievo la particolare rilevanza e complessità della questione oggetto di istanza. La presentazione dell'istanza di interpello è in ogni caso subordinata al versamento di un contributo, destinato a finanziare iniziative per implementare la formazione del personale delle agenzie fiscali, la cui misura e le cui modalità di corresponsione sono individuate con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze in funzione del volume di affari o di ricavi del contribuente. Ai fini della determinazione del contributo non assume rilievo la tipologia di contribuente o la particolare rilevanza e complessità della questione oggetto di istanza. La presentazione dell'istanza di interpello è in ogni caso subordinata al versamento di un contributo, destinato a finanziare iniziative per implementare la formazione del personale delle agenzie fiscali, la cui misura e le cui modalità di corresponsione sono individuate con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze in funzione della tipologia di contribuente, del suo volume di affari o di ricavi e della particolare rilevanza e complessità della questione oggetto di istanza.

Secondo l'art. 23 della Costituzione italiana:

Nessuna prestazione patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge. Le prestazioni personali possono essere imposte anche se non v'è una legge che lo prevede. Nessuna prestazione personale può essere imposta se non in base alla legge. Le prestazioni patrimoniali possono essere imposte anche se non v'è una legge che lo prevede. Le prestazioni personali o patrimoniali possono essere imposte a prescindere da una specifica previsione legislativa. Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche:

Si applica separatamente alle indennità percepite per la cessazione dei rapporti di collaborazione continuativa, anche se non coordinata, di cui al comma 2 dell'articolo 48, se il diritto all'indennità risulta da atto di data certa successiva all'inizio del rapporto nonché, in ogni caso, le somme e i valori comunque percepiti, al netto delle spese legali sostenute, anche se a titolo risarcitorio o nel contesto di procedure esecutive, a seguito di provvedimenti dell'autorità giudiziaria o di transazioni relativi alla risoluzione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Si applica separatamente alle indennità percepite per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata, anche se non continuativa, di cui al comma 2 dell'articolo 48, se il diritto all'indennità risulta da atto di data certa anteriore all'inizio del rapporto nonché, in ogni caso, le somme e i valori comunque percepiti, al netto delle spese legali sostenute, anche se a titolo risarcitorio o nel contesto di procedure esecutive, a seguito di provvedimenti dell'autorità giudiziaria o di transazioni relativi alla risoluzione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Si applica separatamente alle indennità percepite per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, di cui al comma 2 dell'articolo 49, se il diritto all'indennità risulta da atto di data certa successiva all'inizio del rapporto nonché, in ogni caso, le somme e i valori comunque percepiti, al lordo delle spese legali sostenute, anche se a titolo risarcitorio o nel contesto di procedure esecutive, a seguito di provvedimenti dell'autorità giudiziaria o di transazioni relativi alla risoluzione dei rapporti di collaborazione coordinata anche se non continuativa. Si applica separatamente alle indennità percepite per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, di cui al comma 2 dell'articolo 49, se il diritto all'indennità risulta da atto di data certa anteriore all'inizio del rapporto nonché, in ogni caso, le somme e i valori comunque percepiti, al netto delle spese legali sostenute, anche se a titolo risarcitorio o nel contesto di procedure esecutive, a seguito di provvedimenti dell'autorità giudiziaria o di transazioni relativi alla risoluzione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.

Nel caso di affitto di azienda, perché possa avere effetto il trasferimento del beneficio di utilizzazione della facoltà di acquistare beni e servizi per cessioni all'esportazione, senza pagamento dell'imposta, ai sensi dell'art. 8, comma 3, del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633:

È necessario che tale trasferimento sia espressamente previsto nel relativo contratto e che ne sia data comunicazione con lettera raccomandata entro dieci giorni all'ufficio IVA competente per territorio. È necessario che tale trasferimento sia espressamente previsto nel relativo contratto e che ne sia data comunicazione con lettera raccomandata entro venti giorni all'ufficio IVA competente per territorio. È necessario che tale trasferimento sia espressamente previsto nel relativo contratto e che ne sia data comunicazione con lettera raccomandata entro sessanta giorni all'ufficio IVA competente per territorio. È necessario che tale trasferimento sia espressamente previsto nel relativo contratto e che ne sia data comunicazione con lettera raccomandata entro trenta giorni all'ufficio IVA competente per territorio.

L'art. 4 dello Statuto dei diritti del contribuente (L. 212 del 2000):

È stato abrogato dalla legge n. 111 del 2023 recante delega per la riforma fiscale del sistema tributario italiano. L'adozione di norme interpretative in materia tributaria può essere disposta soltanto in casi eccezionali e con legge ordinaria. Prevede che le presunzioni legali non si applicano retroattivamente. Prevede che non si può disporre con decretolegge l'istituzione di nuovi tributi né prevedere l'applicazione di tributi esistenti ad altre categorie di soggetti.

Dal reddito complessivo si deducono, se non sono deducibili nella determinazione dei singoli redditi che concorrono a formarlo, i seguenti oneri sostenuti dal contribuente:

Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, a prescindere dalla misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, inclusi quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva o di scioglimento o annullamento del matrimonio, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Dal reddito complessivo non si deducono gli assegni periodici corrisposti al coniuge in conseguenza di cessazione dei suoi effetti civili. Gli assegni periodici corrisposti al coniuge, ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria.

Stante quanto previsto dall’art. 18, secondo comma, del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917:

Si considerano corrisposti da soggetti residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 30 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi all’estero a decorrere dal 10 settembre 1993. Si considerano corrisposti da soggetti residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 31 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi all'estero a decorrere dal 10 settembre 1992. Si considerano corrisposti da soggetti non residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 30 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi in Italia a decorrere dal 10 settembre 1993. Si considerano corrisposti da soggetti non residenti anche gli interessi ed altri proventi delle obbligazioni e degli altri titoli di cui all'articolo 31 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, nonché di quelli con regime fiscale equiparato, emessi all'estero a decorrere dal 10 settembre 1992.

Ai sensi dell’art. 3 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917, il reddito del soggetto sul quale trova applicazione l’imposta:

È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10-ter del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato. È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10-bis del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato. È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10-quater del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato. È formato per i residenti da tutti i redditi posseduti al netto degli oneri deducibili indicati nell'articolo 10 del d.P.R. del 22 dicembre 1986 n. 917 e per i non residenti soltanto da quelli prodotti nel territorio dello Stato.

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